你的企業(yè)還在長期“零申報”嗎？看完這篇文章，抓緊自查吧！

今年4月份，深圳一電商企業(yè)因年銷售額7463萬卻長期0申報引起稅務稽查。經過詳細調查，稅務局最終對該企業(yè)按0.5倍的罰款，補稅及罰款共計338萬元。

一、案例回顧：

處罰決定：據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款的規(guī)定，該公司進行虛假納稅申報是偷稅行為，處少繳稅款50%的罰款1121322.15元。補繳稅款加罰款共計3382439.54元。

二、案例啟示

很多企業(yè)抱著僥幸心理，以為只要不做賬、零申報，就不用交稅了。殊不知，通常情況下，半年以上零申報就可列為長期零申報，而長期零申報屬于異常申報，要列入重點監(jiān)控對象，稅局不查你才怪！

此前更有稅局明確發(fā)文：將緊盯長期“零申報”的企業(yè)經營狀態(tài)：

對于“零申報”的企業(yè)，小編提醒：要正確認識“零申報”，處理不當，很容易產生涉稅風險！

關于2024年企業(yè)是否可以做零申報處理的判斷標準！稅務局是這樣規(guī)定的：

1.增值稅零申報：小規(guī)模納稅人應稅收入為0，一般納稅人當期無銷項稅額，且無進項稅額。

2.企業(yè)所得稅零申報：納稅人當期未經營，收入/成本基本為0。

3.其他稅種零申報：計稅依據為0時。

簡單地說就是：在納稅申報所屬期內，收入、成本和費用均為0，企業(yè)才能零申報。

附零申報常見問題答疑：

如果你想零申報，你還必須按時記賬，并按時填寫納稅申報單。如果你經常忘記申報，當心被列為“非正常戶”。
一般來說長期零申報超過6個月，就會被列為“非正常戶”，看看深圳104萬的非正常戶就知道了：

有的公司甚至除了增值稅零申報之外，企業(yè)所得稅也零申報，不知道專管員早就關注你很久了嗎？

有經營活動卻隱瞞不報的，屬于編造虛假計稅依據，根據《稅收征收管理法》第六十四條，罰你五萬塊不成問題！而且你還得更正申報數據，補繳稅款和滯納金。

誤區(qū)一：取得免稅收入，可以零申報

正確做法：按照相關規(guī)定，辦理增值稅減免備案的納稅人應納稅額為零，但并不代表該納稅人可以零申報，而是應該向稅務機關如實申報。

誤區(qū)二：當期未取得收入，企業(yè)所得稅可以零申報

正確做法：雖然沒有取得銷售收入，但是存在進項稅額，如果該納稅人因未發(fā)生銷售辦理零申報，未抵扣進項稅額會造成逾期抵扣而不能抵扣。正確方式是在對應的銷售額欄次填寫0，把當期已認證的進項稅額填入申報表的進項稅額欄次中，產生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。

誤區(qū)三：企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅可零申報

正確做法：企業(yè)的虧損是可以向以后五個納稅年度結轉彌補的，如果做了零申報，則第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了，會造成企業(yè)損失。如果當年做了企業(yè)所得稅零申報，卻將虧損延長到以后年度扣除，是違反稅法規(guī)定的，所以虧損企業(yè)要慎重零申報。

誤區(qū)四：月銷售額未達15萬元只需零申報

正確做法：增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額未達15萬元只需零申報”的誤區(qū)。實際上，按照相關規(guī)定，在享受國家稅收優(yōu)惠的同時，應該向稅務機關如實申報。正確的方式是計算出不含稅收入，再用不含稅收入算出應繳納增值稅，填入申報表相應欄次享受免稅。

誤區(qū)五：已預繳稅款只需零申報

正確做法：雖然代開發(fā)票已經繳納了稅款，依然不能簡單地做零申報處理。應該在規(guī)定欄目填寫銷售收入，系統(tǒng)會自動生成已經繳納的稅款，進行沖抵。

誤區(qū)六：籌建期可做零申報

正確做法：籌建期的納稅人當期未發(fā)生銷售，也未認證增值稅進項發(fā)票，申報增值稅時可以辦理零申報。如果當期該納稅人有增值稅進項發(fā)票，且已在當期進行認證，則不能進行零申報，需按規(guī)定填寫當期進項稅額。

附：零申報常見9個問題